企業稅負、稅收凸顯性與企業固定資產投資

作者：樊勇,李昊楠,蔣玉杰

摘要：稅收凸顯性是在有限理性經濟分析框架下稅收理論研究提出的新的理論概念,它為分析稅收經濟關系提供了更為符合現實的研究視角。本文對稅收凸顯性及相關概念進行了辨析,嘗試用心理賬戶理論解釋稅收凸顯性的內在機制,并利用2011—2015年的微觀企業數據首次考察了企業固定資產投資行為的稅收凸顯性。不同于以往研究結論認為直接稅稅收凸顯性較高的觀點,本文研究發現,對于企業固定資產投資行為而言,企業增值稅稅負的稅收凸顯性顯著高于企業所得稅稅負的稅收凸顯性,同時我國企業間存在稅收凸顯性兩極分化現象。

發文機構：中央財經大學財政稅務學院

關鍵詞：稅收凸顯性心理賬戶增值稅企業所得稅固定資產投資Tax SalienceMental AccountingValue Added TaxCorporate Income TaxInvestment of Enterprise Fixed Assets

分類號： F812[經濟管理—財政學]