異常整合審計費用研究

作者：陳嬌嬌

摘要：理論界對異常審計費用有兩種競爭性觀點:審計租金論與審計成本論。觀點一:認為異常審計費用由噪音與審計租金組成;觀點二:認為異常審計費用由噪音與審計成本組成。基于財務報表審計與內部控制審計的知識溢出效應,大多數公司傾向選擇整合審計。文章以2011-2015實施整合審計的公司為研究樣本,探析異常整合審計費用構成,為整合審計費用研究提供經驗證據。研究發現:異常整合審計費用高度序列相關,上一期間的異常整合審計費用對下一期的整合審計費用有持續性的影響;審計租金占比較少,即異常整合審計費用主要為審計成本。

發文機構：山東財經大學會計學院

關鍵詞：審計費用整合審計連續審計審計師變更Audit feesIntegration auditContinuous auditAuditor change

分類號： F279.246[經濟管理—企業管理][經濟管理—國民經濟]