YGX采購與付款業務循環內部控制及其審計問題反思

作者：程嘉祥,沈燕萍

摘要：研究基于知網2000年到2017年4月有關YGX為主題的研究文獻,依托YGX事件,落腳在業務流程層面的采購與付款循環,反思管理層能夠凌駕于內控之上致使財報發生錯誤和舞弊的內控重大缺陷及其內控不合理邏輯關系下的審計問題。通過發現、預防、糾正可能發生的內控風險的措施,監督內控制度健全和執行的有效性,為降低檢查風險提供空間。進而保護報告預期使用者的相關利益,促進企業三大循環內控良性運行。

發文機構：青海民族大學

關鍵詞：內部控制審計采購與付款循環重大缺陷Internal Control AuditProcurement and Payment CycleMajor Defects

分類號： F279.23[經濟管理—企業管理][經濟管理—國民經濟]