納稅誠信企業真的“誠信”嗎？

作者：耿艷麗,吳麗梅,孫維章

摘要：本文以2014-2016年上市公司的納稅信用評級數據為基礎,檢驗國家稅務總局評選的納稅誠信企業是否真的＂誠信＂。研究結果顯示,納稅誠信企業＂誠信＂屬實,納稅誠信企業較少進行盈余管理,不論是正向盈余管理還是負向盈余管理,納稅誠信企業的盈余管理水平都顯著更低。進一步的研究顯示,不論國有企業還是民營企業,納稅誠信企業的盈余管理水平都顯著更低;不論法制水平較高的東部地區還是法制水平較差的中西部地區,納稅誠信企業的盈余管理水平也是顯著更低。穩健性結果顯示,納稅誠信企業的審計收費更低,表明納稅誠信企業的＂誠信＂信息被審計師獲取,并且反映在審計收費上。上述結論表明,國家稅務總局開展的納稅誠信系統建設達到了預期的政策目標,評選的納稅誠信企業確實＂誠信＂。

發文機構：山東工商學院會計學院 中央財經大學會計學院

關鍵詞：納稅誠信盈余管理審計收費tax integrityearnings managementaudit fee

分類號： F276[經濟管理—企業管理][經濟管理—國民經濟]