審計報告競爭行為研究

作者：王文祥,汪星星

摘要：目前,我國審計市場競爭激烈,注冊會計師事務所之間不僅存在著價格競爭行為,還存在著審計報告競爭行為,對審計服務的質量產生了嚴重的負面影響,同時也損害了財務報告相關使用者的利益。通過構建管理當局與注冊會計師的完全信息靜態博弈模型,本文對審計報告競爭行為的主要影響因素進行探討。研究發現：除了雙方合謀所獲收益的大小以外,注冊會計師的業務能力及審計成本、對管理當局和注冊會計師執業行為的監管力度以及目前的審計市場環境均對審計報告競爭行為具有一定的影響;博弈的混合策略納什均衡結果表明,單一的措施并不能有效控制與防范審計報告競爭行為,因此上市公司與政府部門應雙管齊下,全面治理,以有效降低管理當局與注冊會計師違規操作的概率。

發文機構：華東交通大學經濟管理學院

關鍵詞：審計報告競爭管理當局注冊會計師audit report competitionmanagementCPA

分類號： F239.4[經濟管理—會計學][經濟管理—國民經濟]