稅收激進度、外部監督機制與非標準審計意見

作者：劉笑霞,李明輝

摘要：文章利用中國A股非金融類上市公司2008—2015年數據,同時以節稅水平、會計-稅收差異以及剔除應計項目影響的會計-稅收差異度量稅收激進度,考察了稅收激進度對審計師出具非標審計意見傾向的影響。結果發現,總體而言,稅收激進度對審計師出具非標意見的傾向并沒有顯著影響,但機構投資者持股和分析師跟蹤這兩種外部監督機制可以顯著負向調節稅收激進度對審計意見的影響,而地區法治水平則會顯著增強稅收激進度對審計意見的正向影響。進一步研究表明,機構投資者持股和分析師跟蹤的負向調節作用僅存在于法治水平較低地區公司中。

發文機構：南京理工大學經濟管理學院 南京大學商學院

關鍵詞：稅收激進度機構投資者分析師跟蹤法律環境審計意見tax aggressivenessinstitutional investoranalyst followinglegal environmentaudit opinion

分類號： F23[經濟管理—會計學]